Държавен вестник, брой 100 от 20.XII

Отменена с § 2 от преходните и заключителните разпоредби на Инструкция № 39 от 12 декември 2011 г. за взаимодействие между Министерството на вътрешните работи и Националната агенция за приходите - ДВ, бр. 100 от 20 декември 2011 г., в сила от 20.12.2011 г.

Чл. 1. С тази инструкция се регламентират условията и редът за организацията на взаимодействие между Министерството на вътрешните работи и Данъчната администрация при Министерството на финансите, наричана понататьк "данъчна администрация".

Чл. 2. Общото ръководство на организацията по взаимодействието между МВР и Министерството на финансите се осъществява от министъра на вътрешните работи и министъра на финансите в съответствие с Конституцията и законите.

Чл. 3. (1) Оперативното ръководство на организацията по взаимодействие между МВР и данъчната администрация се осъществява:

1. между националните и централните служби на МВР и Главно управление на данъчната администрация (ГУДА) от директорите на националните и централните служби на МВР и началника на Главно управление на данъчната администрация, и началника на Службата за предотвратяване и разкриване на данъчни нарушения;

2. между териториалните служби на МВР и териториалните управления на данъчната администрация от директорите на териториалните служби на МВР и началниците на териториалните управления на данъчната администрация, и началниците на регионалните звена на Службата за предотвратяване и разкриване на данъчни нарушения;

3. между районните полицейски управления и данъчните служби от началниците на районните полицейски управления и началниците на данъчните служби, и ръководителите на службите по събиране на държавните вземания.

(2) Извън лицата по ал. 1 взаимодействие могат да осъществяват и други длъжностни лица от състава на МВР и данъчната администрация, определени със заповед на директорите на националните и/или централните служби на МВР и началника на ГУДА.

(3) Службите по ал. 1 и 2 взаимодействат чрез ръководителите им или упълномощени от тях длъжностни лица в съответствие с компетенциите им и на съответното равнище на управление.

Чл. 4. Службите по чл. 3 взаимодействат въз основа на съгласувани годишни, тримесечни или месечни планове, съответстващи на функциите и нивото на управление.

Чл. 5. За взаимодействието се използват следните източници на информация:

1. актове и доклади на данъчните органи, съдържащи факти и обстоятелства, навеждащи за извършени престъпления и други правонарушения;

2. селективна информация на органите на МВР;

3. материали от средствата за масово осведомяване, устни и писмени съобщения на граждани и длъжностни лица за подготвяни, извършващи се или извършени правонарушения.

Чл. 6. Взаимодействие между МВР и данъчната администрация се осъществява при:

1. възникнали затруднения за осъществяване правомощията на данъчните органи по Закона за данъчната администрация (ЗДА), Закона за събиране на държавните вземания и по Закона за данъчното производство;

2. правомощията, предвидени в чл. 12а от Закона за данъчната администрация;

3. констатирани обстоятелства и факти при извършване на данъчна проверка или ревизия, навеждащи към извършено престъпление;

4. неотложна нужда от извършване на данъчна ревизия или проверка във връзка с разкрити престъпления или при образувани предварителни производства от службите на МВР;

5. организиране на съвместни мероприятия.

Чл. 7. Взаимодействието по чл. 6, т. 1 и 2 се извършва въз основа на писмено искане на структурите на данъчната администрация до съответните служби на МВР, като се уточняват формите на взаимодействие във връзка със:

1. осъществяване на предвидените от Закона за данъчното производство действия по обезпечаване на доказателства, при отказ на свободен достъп в подлежащите на контрол обекти, връчване на съставени актове, при прилагане на способите за принудително изпълнение и други действия, предвидени в чл. 12 ЗДА

2. спиране, проверка и претърсване на превозни средства и служебни помещения по реда, предвиден в чл. 12а ЗДА; за извършените съвместни действия се съставят протоколи в съответствие с чл. 12а, ал. 5 ЗДА, които се предават на началника на териториалното данъчно управление, в чийто район е извършена проверката;

3. при осъществяване на други действия, необходими във връзка с определянето, събирането и отчитането на държавните вземания.

Чл. 8. Когато при съвместни действия между органите на МВР и органите на данъчната администрация се открият факти, които съдържат достатъчно данни за извършено престъпление, незабавно писмено се съобщава на органите на прокуратурата. Съобщението съдържа данни за органа, констатирал нарушението и изпращащ съобщението, констатираните обстоятелства и факти и копие от описа, с който са иззети доказателствата.

Чл. 9. При неотложна нужда от извършване на данъчна ревизия във връзка с разкрити престъпления или при образувани предварителни производства службите на МВР отправят писмено искане до съответните структури на данъчната администрация с конкретизиране на въпросите, обема и периода на ревизията.

Чл. 10. Съвместни мероприятия между съответните органи на МВР и данъчната администрация се извършват при проверки по спазване нормативните актове, регламентиращи:

1. държане на склад, продажба или съхранение на акцизни стоки, подлежащи на облепване с бандерол;

2. притежаването на лиценз за извършване на съответната дейност;

3. организирането и провеждането на хазартни игри;

4. спазването на валутния режим;

5. спазването на Закона за борба със спекулата;

6. други проверки по спазване на данъчното законодателство.

Чл. 11. Съвместните проверки по чл. 10 се извършват въз основа на:

1. писмено искане от органите на данъчната администрация до съответните органи на МВР за съдействие с конкретизиране формите на съдействие (охрана от униформени служители на МВР, съдействие за достъп до проверяваните обекти и др.);

2. писмена заповед на компетентния орган, конкретизираща основанието за проверката, длъжностните лица, участващи в проверката, датата на извършване на проверката, обектите, подлежащи на проверка, срока за представяне на актовете, констативните протоколи и съставените протоколи за отнетите в полза на държавата стоки;

3. материали, публикувани в средствата за масово осведомяване, прокурорски преписки, устни и писмени съобщения на длъжностни лица за подготвяни, извършващи се или извършени правонарушения.

Чл. 12. Отнетите в полза на държавата вещи се предават срещу протокол-опис за съхранение в складовете, осигурени от данъчната администрация, и в базите и складовете на ГУ "Държавен резерв и военновременни запаси".

Чл. 13. При необходимост от организиране на мащабни съвместни мероприятия директорът на Националната полиция и директорът на Централната служба за борба с организираната престъпност и началникът на ГУДА издават съвместни заповеди за организиране на взаимодействието за всеки конкретен случай.

Чл. 14. Информация за извършените съвместни проверки се изпраща ежемесечно до 15-о число на следващия месец в ГУДА и в съответните служби на Министерството на вътрешните работи, като:

1. актовете за нарушения, констативните протоколи за конфискация от проверката се предоставят на компетентния данъчен орган;

2. при данни за престъпление материалите се изпращат на прокуратурата.