Държавен вестник, брой 38 от 6.V

§ 1. В чл. 1 се правят следните изменения и допълнения:

1. Буква "а" се изменя така:

"а) българските граждани без оглед на местожителството и местопребиваването, придобити в страната или внесени от чужбина, а чуждите граждани - за доходите им от източници в страната;".

2. Букви "б" и "г" се заличават.

3. Буква "в" става буква "б" и се изменя така:

"б) обществените организации за доходите им от стопанска дейност в страната."

§ 2. В чл. 2, ал. 1 се правят следните изменения и допълнения:

1. Буква "з" се изменя така:

"з) платените обезщетения по имуществени застраховки на едноличния търговец и по лични застраховки на физически лица;".

2. Създават се букви "и", "к" и "л" със следното съдържание:

"и) вещевото и хранителното доволствие на българските военнослужещи и приравнените към тях;

к) обезщетенията по трудово правоотношение по чл. 217 и 222 от Кодекса на труда и плащанията при безработица;

л) паричните доходи на собственици, получени от рента за отдадена земеделска земя."

§ 3. В чл. 4 се правят следните изменения и допълнения:

1. В ал. 1 след думата "обезщетения" се добавя "извън посочените в чл. 2, ал. 1, буква "к".

2. Таблицата към ал. 1 се изменя така:

3. В ал. 2 изразът "за пълни 0,10 лв." се заменя със "за пълен 1,00 лв.".

§ 4. В чл. 5 се създава буква "е" със следното съдържание:

"е) еднократните обезщетения, регламентирани с нормативни актове и изплащани при средна и тежка телесна повреда и смърт при/или по повод изпълнение на служебни задължения, извън случаите по чл. 217 от Кодекса на труда."

§ 5. В чл. 6 се правят следните изменения:

1. Досегашният текст става ал. 1.

2. Създава се ал. 2 със следното съдържание:

"От месечния доход се приспадат внесените суми за доброволно социално осигуряване в размер до 20 на сто от минималната работна заплата за страната."

§ 6. В чл. 7 ал. 2 се отменя.

§ 7. В чл. 13 се правят следните изменения и допълнения:

1. Таблицата към ал. 1 се изменя така:

2. В ал. 5 се правят следните изменения и допълнения:

а) в текста на ал. 5 след думата "доход" се добавя изразът "на едноличния търговец", а думата "разходите" се заменя с "необходимо присъщите разходи";

б) в т. 1 изразът "изплатени разходи" се заменя с "изплатени суми за ремонт";

в) точки 2 и 3 се изменят така:

"2. начислени амортизации на дълготрайните активи. При определяне на облагаемия доход не се включват като разход начислените амортизации на материалните дълготрайни активи, за които са ползвани облекчения по ал. 6, т. 2 до размера на облекченията;

3. изплатени трудови възнаграждения, възнаграждения за работа без трудово правоотношение, социални осигуровки и задължителни вноски, свързани с работниците и служителите;";

г) в т. 4 накрая се добавя изразът "при представяне на документи, удостоверяващи завършването им;";

д) точка 6 се изменя така:

"6. представителни цели - до 3 на сто от нетния доход;";

е) точка 7 се заличава;

ж) точка 8 става т. 7 и се изменя така:

"7. внесени в бюджета суми за държавни вземания - косвени и имуществени данъци и такси, данък върху общия доход по чл. 4 на работници и служители и възстановени суми по реда на чл. 50, ал. 1 от Закона за пенсиите;";

з) точка 9 става т. 8 и се изменя така:

"8. платени лихви по ползвани банкови кредити, включително и за просрочени кредити;";

и) точка 10 става т. 9;

к) точка 11 става т. 10 и се изменя така:

"10. внесени суми за задължително социално осигуряване на едноличния търговец, както и сумите за доброволно социално осигуряване в размер до 20 на сто от 12-те минимални месечни работни заплати за страната.";

л) точка 12 се заличава.

3. Алинея 6 се изменя така:

"От облагаемия доход на лицата по предходната алинея се приспадат следните облекчения:

1. даренията в полза на държавата и общините, на църквата, на учебни, научни, културни, просветни, здравни, социални, спортни и туристически организации с идеална цел или на бюджетна издръжка; на фондации с благотворителни, природозащитни, здравни, научноизследователски, образователни и културно-просветни цели; на фондове за подпомагане на пострадали от природни бедствия, както и дарения за възстановяване и опазване на природни, исторически и културни паметници; за подпомагане на социално слаби и инвалиди; за научни изследвания; за стипендии и помощи на учащи се, за деца с увредено здраве или без родители, но не повече от 20 на сто;

2. изплатените суми от собствени средства и/или погашенията по банкови кредити за придобиване на материални дълготрайни активи за осъществяваната дейност в страната, налични в края на годината: сгради с производствено и търговско предназначение и за земя и отстъпено право на строеж за строителство на такива сгради; съоръжения, машини и оборудване; транспортни средства, предназначени за превоз на товари и за извършване на услуги и репортерска дейност, както и за превоз на пътници срещу заплащане; продуктивни и работни животни;

3. закупените държавни и общински облигации, акции на държавни и общински предприятия и държавни съкровищни бонове;

4. минималната месечна работна заплата за разкрито ново работно място за всеки месец от разкриването на работното място до края на данъчната година. Работникът или служителят трябва да бъде регистриран в бюро по труда. Редът и условията за ползване на облекчението се определят с правилника за прилагане на закона."

4. Създават се ал. 7, 8, 9, 10 и 11 със следното съдържание:

"Общата сума на облекченията по предходната алинея не може да бъде повече от облагаемия доход.

Облагаемият доход на лицата по ал. 5 се увеличава със:

1. размера на ползваното облекчение по ал. 6, т. 2, когато собствеността на материалния дълготраен актив се прехвърли през следващите две данъчни години от придобиването му;

2. получените суми за отдаден материален дълготраен актив под наем за прехвърляне на собствеността, за който е ползвано облекчение по ал. 6, т. 2;

3. сумите, ползвани като облекчение по ал. 6, т. 2, при сделки между свързани лица, както и разходите, които представляват скрито разпределение на дохода в полза на свързани лица;

4. стойността на продадените облигации и акции, за които е ползвано облекчение по ал. 6, т. 3 през предходната данъчна година;

5. стойността на държавните съкровищни бонове, ако са били собственост на физическо лице по-малко от четири месеца през данъчната година;

6. размера на ползваното облекчение по ал. 6, т. 4, когато работното място се закрие през следващата данъчна година.

По реда на този член се облага и доходът, получен от съдружници в търговски дружества и кооперации. От дохода се приспадат само внесените суми за социално осигуряване на съдружниците.

В случаите на прекратяване на дейността на търговец доходът за облагане се определя към датата на решението за прекратяване, а определеният данък се внася в срока по чл. 56.

Дължимият данък по предходната алинея се определя върху дохода за облагане, който включва и:

1. размера на дяловото участие, за което едноличният търговец е ползвал облекчение през предходната година;

2. размера на ползваните облекчения по ал. 6, т. 2, 3 и 4 през предходната година."

5. Досегашната ал. 7 става ал. 12 и се правят следните изменения и допълнения:

а) алинея 12 се изменя така:

"Общият годишен доход, реализиран от работа без трудово правоотношение, от упражняване на свободна професия и от доходи от отдаване на движимо и/или недвижимо имущество под наем, се намалява със:";

б) в т. 1 числото "60" се заменя със "70";

в) в т. 2 числото "40" се заменя с "50", а в края се добавя изразът "и за производство на растителна продукция";

г) в т. 3 числото "30" се заменя с "40", а думите "растителна продукция, включително" се заличават;

д) в т. 4 числото "30" се заменя с "40", а след думата "изкуства" се добавя "на науката, изкуството и културата, както и за ръчно изработени произведения от майстори на народните художествени занаяти";

е) точка 5 се изменя така:

"5. 30 на сто - за друг вид работа без трудово правоотношение или упражняване на свободна професия;";

ж) точка 6 се изменя така:

"6. 20 на сто - за отдаване на движимо и/или недвижимо имущество под наем;";

з) точка 7 се изменя така:

"7. 10 на сто - за възнаграждения на ръководители, членове на управителни, контролни и надзорни съвети и съвети на директорите на предприятия, назначени по граждански договори."

6. Създава се ал. 13 със следното съдържание:

"Лицата, реализирали доходи по ал. 12, могат да ползват данъчни облекчения за дарения по ал. 6, т. 1 в размер до 20 на сто от облагаемия годишен доход. Лицата, ползвали данъчното облекчение за дарение по тази алинея, не могат да ползват същото като еднолични търговци."

7. Досегашната ал. 8 става ал. 14 и се изменя така:

"Загубата от стопанска дейност на лицата по ал. 5 през дадена данъчна година се приспада от облагаемия доход последователно през следващите пет данъчни години."

8. Досегашната ал. 9 става ал. 15 и се добавя ново изречение: "Плащанията се осъществяват по реда на съответните нормативни актове."

9. Досегашната ал. 10 става ал. 16.

§ 8. Член 19 се изменя така:

"19. Сдруженията с идеална цел плащат 40 на сто данък върху общия доход за увеличението на имуществото им в резултат на дейност, която би била стопанска, ако се извършва по занятие. Не се счита за такова увеличение приходът от лихви и от ценни книги."

§ 9. Членове 20 и 32 се отменят.

§ 10. В чл. 33, ал. 1 се добавя изречението: "Декларациите се подават независимо от размера на дохода, ако има такъв."

§ 11. Създава се чл. 41а със следното съдържание:

"41а. На ръководителите, на членовете на управителни, контролни и надзорни съвети и съвети на директорите на предприятия, назначени по граждански договори, се удържа авансово 20 на сто данък върху полученото възнаграждение от тези дейности при изплащането му.

На лекторите и консултантите - чуждестранни физически лица, се удържа 32 на сто данък върху полученото възнаграждение при изплащането му.

Данъкът по предходните алинеи се удържа и внася от учрежденията, предприятията, организациите и други подобни. Данъкът по ал. 2 е окончателен."

§ 12. В чл. 43 изразът "по чл. 41" се заменя с "по чл. 41а, ал. 1".

§ 13. В чл. 50, ал. 2 думите "облагаемия месечен" се заменят с "необлагаемия месечен".

§ 14. Създава се чл. 50а:

"50а. Организациите, получили вноските по чл. 6, ал. 2 и чл. 13, ал. 5, т. 10, уведомяват работодателя или вносителя за извършеното плащане.

Със сумите на вноските по предходната алинея се намалява облагаемият доход за месеца, през който е потвърдено плащането по чл. 6, ал. 2, и годишният доход на лицата по чл. 13, ал. 5. Разликата над тези суми се облага по общия ред."

§ 15. В чл. 60, ал. 1 числата "100" и "500" се заменят съответно с "20 000" и "50 000", а второто изречение се заличава.

§ 16. Създава се дял VII "Допълнителни разпоредби":

"ДОПЪЛНИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ § 1. Сумите по чл. 6, ал. 2 и чл. 13, ал. 5, т. 10 се признават за необлагаеми в случаите, когато работникът, служителят или едноличният търговец е осигурен задължително и осигурителят е създал фонд за закупуване на държавни ценни книги. § 2. "Данъчна година" по смисъла на този закон е календарната година. § 3. "Необходимо присъщи разходи" по смисъла на този закон са действително изплатените разходи по икономически елементи, финансовите разходи и извънредните разходи. § 4. "Нетен доход" по смисъла на този закон е годишният доход, намален с данъка върху оборота (данъка върху добавената стойност) и акцизите. § 5. "Свързани лица" по смисъла на този закон са:

1. съпрузите, роднините по права линия - без ограничения, по съребрена линия - до четвърта степен включително, и роднини по сватовство - до трета степен включително;

2. работодател и работник;

3. лицата, едното от които участва в управлението на дружеството на другото;

4. съдружниците;

5. дружество и лице, което притежава повече от 5 на сто от дяловете и акциите, издадени с право на глас в дружеството;

6. лицата, чиято дейност се контролира пряко или косвено от трето лице;

7. лицата, които съвместно контролират пряко или косвено трето лице;

8. лицата, едното от които е търговски представител на другото;

9. лицата, едното от които е направило дарение в полза на другото;

10. лицата, които участват пряко или косвено в управлението, контрола или капитала на друго лице или лица, поради което между тях могат да се уговарят условия, различни от обичайните. § 6. "Младо семейство" по смисъла на този закон е това, в което към момента на въвеждане във владение върху земята или при наемане на земи от вече въведени във владение лица съпругът не е навършил 35-годишна възраст, а съпругата - 30-годишна възраст."